Kassaflöde. Metoder för rapportering

Som praktiken visar, idag många företag,som upplever vissa svårigheter vid utarbetandet av en rapport som speglar kontantrörelsen. Dessa svårigheter orsakas ofta av skillnader i reglerna för att utarbeta en rapport om internationella och ryska standarder. Internationella standarder ger dessutom relativ frihet åt företagen när det gäller graden av uppgifter och val av metoder och redovisningsförfaranden.

När du sammanställer en rapport som speglar rörelsenmonetära fonder kan en indirekt eller direkt metod användas. Till exempel för finansiell och investeringsverksamhet är endast den direkta metoden tillämplig. Det anses vara mer informativt både från tolkningen av rapporten och från dess tillämpning vid analys av organisationens finansiella situation. När man sammanställer en rapport med denna metod krävs en detaljerad uppskattning av kassaflöden, eftersom den direkta metoden är väldigt mödosam. Användningen av denna teknik är mest effektiv och ändamålsenlig inom ramen för automation.

Indirekt metod som används vid bildandet avkoncernredovisning. Det här formatet är nödvändigt när du placerar offentlig rapportering på utbytet. Det bör noteras att denna metod mindre tydligt återspeglar kontantrörelsen. I enlighet med det är det ganska svårt att "försvaga" någon indikator före finansiella transaktioner. Och detta krävs ofta för budgetering och intern kontroll.

Vissa företag övar sammanställningen av tvårapporter som speglar kassaflödet. En är gjord av indirekt och den andra med en direkt metod. I det här fallet används en rapport för att kontrollera indikatorerna i den andra. Som ett resultat är de sista objekten som speglar kassaflödet identiska i dem. Detta integrerade tillvägagångssätt bidrar till förvaltningen av företaget och användarna av rapporteringen med all nödvändig information för beslutsfattande. Användningen av två metoder kräver emellertid omedelbart mycket arbete.

Det bör noteras att, oavsetttillämpad metod visar rapporten företagets finansieringskällor samt målriktningen för deras tillämpning. Rapportering är av stor betydelse i den ekonomiska analysen av bolagets verksamhet, eftersom det är möjligt att bestämma sin förmåga att ta emot intäkter från grundverksamheten. Dokumentet visar en del av intäkterna, som faller på företaget i form av kontanter. Detta är viktigt i en situation då fordran till viss del är täckt i nettning av fordringar eller det finns en väsentlig skilsmässa av överföringar till kunder för tjänster som gjorts från själva perioden för tillhandahållandet av dessa tjänster. Den senare är till exempel ofta relevant för byggorganisationer.

Rapporten låter dig också bestämma effektiviteten avledande beslut inom den finansiella sfären. Antagandet av varje sådant beslut påverkar kassaflödena i bolaget. Så, till exempel, kan det finnas en minskning eller ökning av kostnader, en förändring i finansieringsriktningen osv.

Antagande av långsiktiga förvaltningsbeslutoch innebär en lämplig planering av kassaflöden. Information om finansieringsriktningen, men inte information om kostnader och intäkter, är det viktigaste kriteriet som möjliggör genomförandet av vissa investeringsprojekt. Vid beräkningen av dessa beaktas analysen av den framtida monetära rörelsen och diskonteringen. Denna information finns i rapporten om finansieringsanvisningarna.

Dessutom finns information om analytikers kassaflödenofta används för att bestämma den fria rörligheten för finansiering, vilket är en av de viktigaste indikatorerna som används vid bildandet av företagets värde.