Så här fyller du i avsnitt 2 i 6-NDFL: steg-för-steg-instruktion

Genom beställningsnummer MMV - 7/11/450 av Federal Tax ServiceRysslands tjänst den 14 oktober 2015 godkändes av anmälningsblanketten: beräkning av personskatt i form av 6NDFL, som beräknades och hölls från individer under rapportperioden. Deklarationen på den godkända blanketten är obligatorisk för att fylla i och tillhandahålla Skatteinspektionen för alla skatteagenter (företag, organisationer, företag och enskilda entreprenörer).

Rapport om formuläret 6-NDFL: Leveransvillkor, struktur

Rapporten på blankett 6НДФЛ överförs till skatteninspektion kvartalsvis. Frist för leverans är den sista dagen i den månad som följer rapporteringsdatumet. Om detta datum faller på en helgdag, lördag eller söndag är det acceptabla datumet för inlämning av rapporten nästa arbetsdag efter helgen eller semestern.

År 2017 ska beräkningen av rapporten lämnas till skattemyndigheten senast:

• 3 april 2017 (årlig beräkning för 2016),
• 2 maj 2017 (kvartalsrapport för de tre månaderna 2017),
• 31 juli 2017 (halvårsrapport för 2017),
• 31 oktober 2017 (rapporten för nio månaderna 2017).

Rapporten för 2017 ska lämnas in senast den 2 april 2018.

Överträdelse av tidsfrister för inlämnande av rapporterleder till sanktioner från skattemyndigheterna. En skatteagent straffas med en bötesbelopp på tusen rubel för varje försenad månad, även om förseningen var bara en dag.

Påföljder för felaktig registrering och fel vid beräkning av 6NDFL. För felaktigheter som upptäckts av skatteinspektörer måste du betala böter på fem hundra rubel.

Denna rapport ger information inte för en viss individ, men generellt för den upplupna och noterade inkomstskatten för alla individer som har fått inkomster i organisationen.

Beräkning av upplupna och kvarhållna belopp i 6NDFL-rapporten har följande sammansättning:

• Grundläggande information om skattemyndigheten: titel sida
• Totala beräknade indikatorer: Avsnitt 1
• detaljerad information: avsnitt 2

Det är viktigt att känna till reglerna för att bilda avsnitt 1, hur man fyller i avsnitt 2 i rapport 6 om personlig inkomstskatt, titel.

Rapportera 6NDFL: titel

Det första (titelbladet) anger:

• Registreringsuppgifter för skattemyndigheten (namn med avkodning, OCTMO-kod, TIN, CAT, kontakt telefonnummer);
• Uppgifter om den rapport som ska lämnas in (namn på formuläret, kod på KPI, anbudskod och skatteperiodens år)
• uppgifter om skattemyndigheten (kod IFTS).

Titelsidan är certifierad av chefen eller hans representant.

Ett exempel på att fylla i ark nr 1 (titel) visas nedan.

Form 6 av personskatt: sammanfattande indikatorer

Allmänna indikatorer för beräkning och kvarhållande av personskatt i rapporteringsperioden anges i första delen.

Avsnitt 1 föreskrivs för varje skattesats som inkomstskatten beräknades på. Vanligtvis på företaget tillämpas kursen i 13 procent.

Separat, för varje kurs i första delen, uppgifterna för rapporteringskvartalet, beräknat med kumulativ total för hela skatteperioden:

• det totala beloppet av beräknad inkomst (tillsammans med utdelningar) och separat utdelningsbeloppet;
• tillämpade skatteavdrag (totalt belopp);
• beloppet av den beräknade, innehas, inte kvarhållen, inkomstskatt som återbetalas av arbetsgivaren
• Antal anställda (fysiska personer som erhållit skattepliktig inkomst).

Varning: I regel är beloppet av beräknad inkomstskatt inte lika med det belopp som innehas. Den faktiska avgiften av inkomstskatt görs vid betalning av den slutliga avräkningen för månaden och faller ofta på månaden för nästa rapporteringsperiod.

Urvalet av fyllning i avsnitt 1 i rapport 6 av personskatt anges nedan.

Värdena för indikatorerna för den första sektionen beror på hur man fyller i avsnitt 2 i personskatten.

Andra avsnitt 6 ndfl: grundläggande krav

2 sektion 6 ndfl - informationstabell. I den kronologiska ordningen anges det:

• Alla transaktioner för beräkning av inkomster som betalades under rapportperioden (under kvartalet) med obligatorisk uppgift om periodiseringsdagen.
• Beloppet av innehållsinkomstskatt från varje betald inkomst, med angivande av datumet för avhämtning.
• det faktiska datumet för överföring av inkomstskatt till IFTS.

Information om varje inkomst som tas emot i den andra delen av formuläret indikeras av block:

• Datum och inkomstbelopp som faktiskt tas emot av anställda - gr. 100 och gr. 130 respektive
• datum och skattbelopp som hölls (från det belopp som anges i antal gr.130) - gr. 110 och gr. 140 respektive
• Den maximala perioden för överföring av inkomstskatt till budgeten (för denna typ av inkomst) - gr. 120.

Kvarteret upprepas så många gånger som inkomstskatten återstår.

2 Avsnitt 6 Personlig inkomstskatt (ett urval av redovisning) presenteras nedan.

Grundreglerna för att fylla den andra sektionen är 6NDFL

Några allmänna tips om hur du fyller i avsnitt 2 i deklaration 6 av personskatt anges nedan.

Kassaflöden som betalas i rapporteringskvartalet, men inte föremål för inkomstskatt, framgår inte av rapporten.

I form av 6NDFL fastställs inkomstbeloppet före beskattning, det vill säga det reduceras inte av inkomstskatten.

Informationen som anges i den andra delen av formuläret är intesammanfaller med informationen i det första avsnittet. Liksom i första avsnittet ges de sammanlagda totalen för hela skatteperioden, inklusive rapporteringskvartalet, och i det andra - endast uppgifterna i rapporteringskvartalet.

Om inkomster har inkommit samma dag som har olika tidsfrister för att betala personlig inkomstskatt till budgeten, så anges i formuläret i olika linjer.

Linje 120 anger den etablerade RF-skattelagentidsfrist för överföring av inkomstskatt. Om skatten överförs före tidsfristen, i gr. 120 återspeglas inte det faktiska betalningsdatumet, men det högsta tillåtna ND.

Speciellt är det nödvändigt att vara uppmärksam i en situation närBetalning av inkomst och överföring av skatt gjordes faktiskt den sista dagen i kvartalet. Datumet för betalningen av skatten till budgeten ska anges i enlighet med skattelagen, och detta kommer redan att vara datum för nästa rapporteringsperiod. Följaktligen bör rekordet för operationen återspeglas i nästa kvartal.

Om intäkterna i företaget betalades endast ikvartalet eller en gång om året, lämnas rapporten för det kvartal som intäkterna betalades ut och obligatoriskt under de följande kvartalen i år.

Och i en sådan situation, hur man fyller i avsnitt 2 i formulär 6NDFL - Inkomsten betalades endast under andra kvartalet? För första kvartalet kan rapporten inte överföras (eftersom det är med nollindikatorer), är det nödvändigt att lämna in en rapport för andra, tredje och fjärde kvartalet. I det här fallet fylls endast den första sektionen i rapporten för tredje och fjärde kvartalet.

Hur man fyller i 6 Personlig inkomstskatt: linjer 100-120

Informationen i raderna 100-120 beror på typen av laddningar.

Tabellen gör det möjligt att avgöra hur man ska fylla i två avsnitt 6 i personlig inkomstskatt, presenteras nedan.

Upprätta den andra sektionen 6NDFL: data för rapporten

Så här fyller du i avsnitt 2 6 nd? Beräkningen är baserad på de ursprungliga uppgifterna från LLC "Lampochka."

Under fjärde kvartalet. 2016 mottog företaget 14 inkomster:

• tolv personer som arbetar enligt anställningskontrakt
• en grundare av LLC (inte en anställd av LLC "Lampochka");
• en designer som arbetar i LLC enligt ett civilrättsligt kontrakt för tillhandahållande av tjänster.

På företaget finns det arbetande personer som har rätt till vanliga avdrag för inkomstskatt.

Två anställda under 2016 fick standardavdrag för barn:

• Petrova N.I. - inom 10 månader från årets början för 1 barn 1 400 rubel x 10 månader = 14 000 rubel
• Morozov E.N. - I nuvarande 3 månader från årets början för tre barn - ((1400 x 2) + 3000) x 3 månader. = 17 400 rubel
• En anställd under år 2016 fick en standardavdrag som ogiltig: Sidorov A.V. - i tolv månader från årets början var avdraget 500 x 12 månader. = 6000 rubel.

Att fylla i sektion 2 för beräkning utan svårighet6 Personlig inkomstskatt för fjärde kvartalet. 2016 använda följande extra bordet. Det återspeglar den mängd betalningar, skattelättnader, upplupna och betald skatt i Q4.

I tabellen visas gåvorna till sju anställda vid nyåret.

År 2016 fick dessa anställda inte materialhjälp och andra gåvor.

Exempel på att fylla den andra sektionen 6NDFL

Enligt informationen i tabellen ovan kommer vi att överväga hur du fyller i avsnitt 2 6 Personlig inkomstskatt:

Det första blocket:

• s. 100 - 30.09.2016 s.130 - 300000;
• стр. 110 - 11.10.2016 стр.140 - 58253;
• s. 120 - 12.10.2016.

Andra kvarteret:

• sidan 100 - 20.10.2016 sid 130 - 24451.23;
• стр. 110 - 20.10.2016 стр.140 - 3183;
• sid. 120 - 31.10.2016.

Tredje kvarteret:

• sidan 100 - 25.10.2016 sid 130 - 40000;
• стр. 110 - 10.25.2016 стр.140 - 5200;
• sid. 120 - 31.10.2016.

Det fjärde blocket:

• sidan 100 - 25.10.2016 sid 130 - 40000;
• стр. 110 - 10.25.2016 стр.140 - 5200;
• sid. 120 - 31.10.2016.

Femte enheten:

• sidan 100 - 31.10.2016 sid 130 - 317000;
• стр. 110 - 11.11.2016 стр.140 - 60463;
• стр. 120 - 11.14.2016.

Det sjätte blocket:

• s. 100 - 11.11.2016 s.130 - 37428.16;
• стр. 110 - 11.11.2016 стр.140 - 4866;
• 120 - 30.11.2016.

Sjunde blocket:

• стр. 100 - 30.11.2016 стр.130 - 32000;
• s. 110 - 09.12.2016 s.140 - 6103;
• sidan 120 -. 2016/12/12.

Åttonde enhet:

• sidan 100 - 26.12.2016 sid. 130 - 5000;
• стр. 110 - 26.12.2016 стр.140 - 650;
• sidan 120 -. 2016/12/27.

Det nionde blocket:

• sid. 100 - 27.12.2016 sid. 130 - 35000;
• стр. 110 - 27.12.2016 стр.140 - 910;
• 120 - 28.12.2016.

2 avsnitt 6 NDFL: blankett, prov för att fylla nollrapporten

Rapport 6NDFL är skyldig att tillhandahålla skattagenter: företag (organisationer) och IP, betala ersättning för arbetskraft till privatpersoner. Om PI eller företaget inte uppstod under kalenderåret och inte betalade inkomsterna till de anställda och inte utförde finansiella aktiviteter, kan NDFL-formuläret inte nollställas i IFNS.

Men om organisationen eller IP-värdet ger nollberäkning, är IFNS skyldig att acceptera det.

Inspektörer av skatteinspektionen vet inte att en organisation eller en IP iRapporteringsperioden utförde inte ekonomisk verksamhet och var inte skattemyndigheter och förväntar sig beräkningen i form av 6NDFL. Om rapporten inom två veckor efter den sista inlämningsfristen inte överlämnas har IPNS rätten att blockera bankkontot och ålägga sanktioner på IP eller organisationen som misslyckades med att rapportera.

För att undvika problem med IFTS har revisor rätt att lämna in en 6NDFL-deklaration (med tomma värden) eller skriva en informationsbrev till IFNS.

Ett exempel på rapporten förberedd för leverans med nollindikatorer ges nedan.

Ett exempel på brevet till institutet på nollrapporten kan ses nedan.

Fyller i 6 personliga inkomstskatt: Åtgärdsalgoritm

För att underlätta arbetet med att slutföra den andra delen av beräkningen 6NDFL är det nödvändigt:

1. Att hämta alla betalningsorder för betalning av personskatt i rapporteringskvartalet.
2. Att samla in alla betalningsuppdrag för överföring av inkomster till anställda och kontant- och kontantoptioner för utdelning av inkomster från kassaförvaltningen, sönderdela dem i kronologisk ordning.
3. Skapa ett hjälpbord enligt det ovan beskrivna exemplet
4. För varje inkomsttyp i tabellen fyller du i informationen enligt informationen i avsnittet: "Hur fyller man på 6: liner 100-120".
5. Från det kompletterade tilläggstabellen, ta informationen för avsnitt 2 i beräkningen av 6 Personlig inkomstskatt.

Varning:

• Linje 110 anger den dag då arbetstagarens inkomster faktiskt betalades (även om lön eller annan inkomst betalades efter det datum som fastställdes i skattelagen).
• Personlig inkomstskatt tas inte emot vid betalning av förskott.
• Linje 120 infogar datumgränsen föröverföra till budgeten av skatt efter inkomststyp, och inte det faktiska datumet för överföring av inkomstskatt (även om skatten är noterad efter det datum som fastställts i skattelagen).
• I rad 140 summeras den beräknadeav inkomstskatten från den lönade inkomsten (om inkomstskatten inte är listad i sin helhet eller inte alls, beskattas den fortfarande, vilket borde ha listats).

Andra avsnitt 6 Personlig inkomstskatt. Situation: Det är omöjligt att hålla skatt

Hur fyller jag i avsnitt 6 i personskatten när det inte går att hävda inkomstskatt från en anställd?

En individ mottog in natura (till exempel en present), men i framtiden har han inte kontantbetalningar.

Arbetsgivaren har inte möjlighet att hålla tillbaka och överföra till inkomstskatten inkomstskatt från inkomsterna i natura.

Så här fyller du i avsnitt 2 i avsnitt 6 för personlig inkomstskatt i denna situation anges nedan:

• 1:00 - dagen för utfärdande av inkomster i natura;
• s.110-0;
• s. 120 - 0;
• p.130 - in natura (belopp);
• s. 140 - 0.

Mängden oavhämtad inkomst anges i avsnittet i den första deklarationen på sidan 080.

slutsats

Deklaration 6 Personlig inkomstskatt - En rapport för revisorer är ny. När man fyller på det uppstår många frågor, inte alla nyanser beaktas och reflekteras i rekommendationerna från skattspecialister. Förtydliganden och förtydliganden om omtvistade frågor ges regelbundet i officiella brev från Ryska federationens federala skatteservice. År 2017 finns inga ändringar i anmälningsformuläret och reglerna för att fylla det. Denna artikel återspeglar hur man fyller i avsnitt 2 i avsnitt 6 i personliga inkomstskatt i de vanligaste situationerna, algoritmen för att sammanställa den andra delen av beräkningen tillämpas framgångsrikt i praktiken.

Lycka till att du skickar rapporter!